聚乙烯醇出口退税率调整与发展策略
2020年3月17日，财政部和国家税务总局公告称，自2020年3月20日起提高1464项产品的出口退税率。此次提高后的出口退税率包括13%和9%两档，包括瓷制卫生器具等1084项产品和植物生长调节剂等380项产品。更需注意，此次出口退税率调整并非按点提高，而是直接采取跨档提高的办法，政策力度非常大，可以缓解企业资金压力，减轻成本负担，帮助企业更快恢复出口能力。 此次调整还涉及生产医疗防护物资的原材料，如将初级形状的聚乙烯醇（HS编码39053000或39053000.00）的出口退税率从原来的10%提高到13%，实现“征多少、退多少”“全额退税”，为聚乙烯醇的下游产业（如医用织物处置袋、医用胶片、医用手套和防护服等防疫物资）降低重要原材料的成本做出贡献，既有助于全球疫情防控大局，也为中国外贸企业长远发展开拓空间。 深圳宝安机场海关关员在深圳机场国际货站抽查出口防疫物资。图 / 彭东 聚乙烯醇性质优异、用途广泛 聚乙烯醇简称PVA，也称PVOH，具有多元醇的典型化学性质，能进行酯化、醚化及缩醛化等反应；有良好的化学稳定性、绝缘性、成膜性、气体阻隔性、水溶性、黏结性、抗溶剂性、热稳定性等独特的性能。PVA广泛应用于涂料、黏合剂、纺织浆料、纸张处理剂、化学纤维、乳化剂、分散剂、薄膜、医疗材料和建筑汽车改性材料，应用领域涉及纺织、食品、医药、建筑、木材加工、造纸、印刷、农业以及冶金等行业。 全球和我国聚乙烯醇产销情况 全球聚乙烯醇产销情况 1 全球产能利用率近7成 2019年，全球总装置产能约190万吨，实际产量139万吨左右，产能利用率达73.2%，产能过剩较为严重。 2 全球产能相对集中 目前，全球PVA生产主要集中在中国、美国、日本等少数几个国家或地区，其中，亚太地区是主要生产地区，占世界总产能的85%以上。目前全球PVA行业生产能力前4位的国家依次是中国、日本、美国、朝鲜，其生产能力占全球的85%～90%；其中，中国产能占全球约64%，而近年全球PVA生产装置的增长也主要出现在中国大陆地区和西欧的德国。 3 全球工艺相对较高 当前，PVA生产工艺主要有石油乙烯法、生物乙烯法、天然气乙炔法、电石乙炔法等；全球主要生产厂商主要采用工艺水平较高的石油乙烯法，合计产能达73.8万吨，占中国境外总产能约98%。生产工艺的提升也带来高性能PVA产品及其下游产品的生产，如目前普遍应用于液晶显示面板的PVA光学膜主要由日本可乐丽和合成化学两家企业垄断，可乐丽约占全球产能的70%～80%。 4 全球产销率相对较低 2018年，全球PVA需求总量约94万吨，产销率67.6%，供需失衡较严重；但随着PVA新用途的不断开发，PVA的需求量会越来越大，供需失衡有望缓解。 5 全球消费结构日趋多元 最初，PVA是用于维尼纶生产，但随着PVA技术与工艺的不断改进，更多不同性能的品种被开发出来，PVA消费结构逐步趋于分散，向功能性用途转变：聚合助剂(29%)、织物浆料(15%)、黏合剂(14%)、纸浆和涂层(9.6%)和其他（32.4%）。其中，2016年全球PVB树脂需求量约42万吨，中国境外达31.6万吨；2020年全球PVB胶片需求量预计超73.4万吨，中国境外预计达47.7万吨；而液晶面板需求的激增也带动PVA光学薄膜需求的迅速增长。 我国聚乙烯醇产销情况 1 产能利用率相对偏低 1996年，我国PVA产量超过日本后就一直居世界首位，但产能利用率相对较低。2015年，我国PVA市场整体产能约135万吨，实际产量约70万吨，开工率仅51.9%。随后，经过多年市场出清和行业洗牌，国内PVA产能小幅下降，开工率有所上升——2019年，我国大陆地区PVA总产能99.6万吨，实际产量78.4万吨，是世界上最大的PVA生产国，产能利用率达78.7%，过剩压力有所缓解。 2 行业集中度有所提升 近年，我国PVA生产日益向市场占有率高、研发能力强、技术先进、产业链长、成本低、效益好的优势企业不断集中，目前国内有12家主要的PVA生产企业，前6位依次为皖维高新、中国石化、内蒙双欣、山西三维、宁夏大地、湖南湘维，合计产量占全国产量的比重达78%。 3 生产工艺水平相对较低 2018年，国内主要采用工艺水平较低的电石乙炔法，占到总产能约62.2%，导致国内市场的主流产品是中等聚合度、高醇解度普通PVA产品，大约占市场总需求的80%，低醇解度、高黏度的特种PVA占20%，而缺乏性能更优、价值更高的“两高”（高聚合度、高醇解度）和“两低”（低聚合度、低醇解度）产品。因为这两类产品具有较高技术壁垒，对PVA原料质量要求较高，我国以电石乙炔法制备的产品难以满足质量要求，竞争力相较国际巨头仍差距较大。 4 消费结构有待提升 自2005年以来，国内PVA表观消费量增速在5%上下波动，2015年国内实际产量70.8万吨，消费量66.2万吨，产销比为93.5%；2018年，国内实际消费量约70万吨，产销比达93.8%，处于供略大于求的弱平衡状态。预计2020年，我国聚乙烯醇总需求量约80万吨，产需仍处于弱平衡状态，市场竞争依然激烈。需注意的是，我国PVA消费结构仍偏于低端，在聚合助剂（43%）、织物浆料（20%）、黏合剂（12%）、维纶纤维（11%）、纸浆和涂层（8%）等一般应用领域高于世界平均水平，在PVB、光学薄膜等高端领域占比（6%）低于世界平均水平。但值得庆幸的是，随着国内高支高密高档纺织品的需求增长，电子、造纸、医药、精细化工行业的稳步发展，汽车、建筑用安全玻璃需求快速上升等，将推动国内PVA需求增量主要转向高品质产品及其下游新材料应用。 5 企业盈利能力有所改善 近年，由于国内PVA需求持续增长，消费量和净出口量逐年提升，而供给端中小产能退出，使得国内普通PVA供需逐步平衡，价格逐步回升：2018年PVA均价10991元/吨，同比增长1200元，涨幅达12.3%；2019年一季度均价12203元/吨，同比再度增长1200元，2019年三季度继续升至12800元/吨。受益于价格上涨，主要生产企业盈利也得到改善，如2017年皖维高新扣除非经常性损益的净利润6017万元，同比下降37.25%；2018年公司扣非净利润1.01亿元，同比增长67.1%；2019年扣非净利润3.14亿元，同比增长212.01%。 我国聚乙烯醇进出口情况分析 出口情况分析 2016—2019年，我国PVA出口数量、金额均实现正增长，出口价格也呈整体上升趋势。我国PVA主要出口到印度、荷兰、巴基斯坦、德国、印度尼西亚、比利时、意大利、法国和美国等国家或地区。但受新冠肺炎疫情影响，2020年1～3月，我国PVA出口数量虽实现微幅正增长，但出口金额和价格都呈负增长；预计我国PVA出口会随着全球疫情扩散和国际物流受限等出现一定幅度的下滑。此外，随着近年国内企业不断提升生产工艺、开发新产品，我国PVA一般贸易出口占总出口比重总体提升，显示我国PVA出口方式结构不断优化。 进口情况分析 2016—2019年，我国PVA进口数量整体正增长，但进口金额整体负增长，进口价格整体回落。我国PVA进口主要来源于日本、新加坡、美国、中国台湾等国家及地区。但因新冠肺炎疫情冲击全球物流和刺激防护用品需求，2020年1～3月，我国PVA进口数量、金额和单价均呈现小幅增长，贸易价格条件继续恶化。 进出口总体分析 01 2016—2019年，我国PVA进出口一直保持贸易顺差，且差额从0.5亿美元持续扩大到1.9亿美元，但2020年1～3月，贸易顺差额同比从0.41亿美元收窄至0.39亿美元，收窄幅度达5.5%。 02 因国内缺少拥有自主知识产权的高聚合度、低聚合度、低醇解度的产品，导致进口中高附加值产品比重较大，进口价格一直显著高于出口，凸显国内高端PVA市场的缺口较大的问题，但也表明进口替代有较大空间。2016—2019年，我国PVA贸易价格条件虽然小于1，但也处于不断改善之中；但2020年1～3月贸易价格条件却同比从0.655恶化至0.630。 03 我国PVA出口价格相对较低，导致境外采用贸易救济措施。 我国聚乙烯醇出口退税率调整效应及发展策略 当前，中国外贸企业受新冠肺炎疫情影响不仅资金损失大，且因人工和原材料价格上涨，复工复产后运行成本也显著上升。我国提高聚乙烯醇出口退税率不仅能降低企业出口运作成本，缓解企业资金压力，帮助企业更快恢复出口能力，还可为提高全球新冠肺炎疫情防控能力做出中国贡献，也为中国企业追求长远发展开拓空间。但还需在提高出口退税率的同时综合施策，以推动产业长远发展。 迈克尔·波特“钻石模型”强调：高质量的国内需求是决定一国某产业国际竞争力的重要因素。我国虽然是PVA生产大国，但受限于现有生产工艺，产品内在质量和国外产品相比还有不小差距。因此，拓展高附加值的下游应用以推动企业加强PVA树脂、PVA胶片和PVA光学薄膜等高品质PVA产品的开发和生产，应成为我国PVA产业发展的重要策略之一。 目前国内具有自主知识产权的高聚合度和低聚合度、低醇解度的产品较少，仍主要依靠进口来解决，贸易价格条件处于不利境地。因此，就长远可持续发展而言，我国应适当发展天然气乙炔法和乙烯法生产工艺，以逐步实现多种生产工艺共存的局面，并积极开发高附加值的新产品，以逐步实现进口替代。值得庆幸的是，国内龙头企业正进行科技攻关，对相关高端产品进行突破，实现高端产品的进口替代过程，如皖维高新就是国内第一家自主研发、生产、销售PVA光学薄膜产品的企业，肩负着打破国外技术封锁，振兴民族新材料产业的重任；东材科技、上海石化在高端PVA树脂领域已有所突破。 鉴于不同聚合度、醇解度的性能、技术含量、价值和使用领域存在差别，为优化产品结构、促进高性能与高价值产品的研发、生产和贸易，我国可实行差别进口关税税率和出口退税率。鉴于目前HS编码39053000和39053000.00对应的商品名称都为初级形状的聚乙烯醇，可考虑通过细化10位HS编码来对应不同聚合度或醇解度的PVA产品，以实行不同的进口关税税率和出口退税率。 2018年1月1日正式实施的《进出口报关单填制规范》，强制要求出口商品必须申报品牌类型——无品牌、境内自主品牌、境内收购品牌、境外品牌（贴牌生产）、境外品牌。我国可针对不同品牌类型提供差异化优惠待遇，主要是针对境内生产品牌、境内收购品牌的出口商或生产商提供优惠贷款利率、品牌补贴、企业所得税减免、出口信用保险费补贴、研发费用税前抵扣额度提升等措施。 中国贸促会研究院国际贸易研究部主任赵萍强调，我国应加速复制推广自贸试验区“免退免征”的经验，让退税政策更加高效地惠及企业；进一步简化办理出口退税所需的材料和手续，以缩短退税时间，缓解企业资金链紧张情况；全面推行无纸化退税申报（无纸化退税申报已将正常退税业务的平均办理时间提速20%，即从2019年的10个工作日压缩到2020年的8个工作日以内）、常规化“非接触式”退税申报等便利化服务措施。
